» 微民网里学财务的赶紧出来啊，我被同事问住了，关于暂估款项为啥要冲回，然后新做一个的必要性！！！
    同事今天来句暂估原材料发票未到，为什么要重新做一个呢，直接借应付，贷银行存款不就行了，你们为什么要冲销以前的凭证，然后再冲新做一个呢！！！！！
    我弱弱的回了一句：规范的做法是红字冲销，反映更真实--说完我就觉得这个理由不充分啊，基友们，给我一个强力支援啊，有什么碉堡了的理由--
    

网友评论2014-05-26 20:32

    因为暂估存在不确定性，而且进入应付会影响财务健康度，还有暂估不涉及有关费用，哪能乱动
    

网友评论2014-05-26 20:35

    我自己单纯是为了账面清楚借贷清晰的强迫症
    

网友评论2014-05-26 20:36

    Reply to Reply Post by 黑暗天使雅典娜 (2014-05-26 20:32)
    
    朋友，其实我想问的是，借原材料，贷应付暂估款，然后借应付暂估款，贷原材料，最后借原材料，贷银行存款这种做账方式好？
    还是借原材料，贷应付暂估款，然后直接借应付暂估款，贷银行存款好？
    

网友评论2014-05-26 20:41

    Reply Post by 伊谢尔伦筱诺 (2014-05-26 20:36):
    
    Reply to Reply Post by 黑暗天使雅典娜 (2014-05-26 20:32)
    
    朋友，其实我想问的是，借原材料，贷应付暂估款，然后借应付暂估款，贷原材料，最后借原材料，贷银行存款这种做账方式好？
    还是借原材料，贷应付暂估款，然后直接借应付暂估款，贷银行存款好？
    
    第一个是标准做法，而且要红字冲销。
    

网友评论2014-05-26 20:43

    一般做法是：
    收货时 Cr. 原材料 Dr. 暂估GR/IR
    收到发票时 Cr.暂估GR/IR Dr.应付账款
    付款时， Cr.应付账款 Dr.银行存款/现金等等
    如果收到发票时有价格差异，差异科目根据记账方式不同计入原材料科目 或 差异科目
    

网友评论2014-05-26 20:43

    其实你是在理论上想不通你可以想想不冲掉第二笔凭证后面你要怎么放啊
    

网友评论2014-05-26 20:44

    347-237408238409123
    

网友评论2014-05-26 20:44

    Reply Post by 伊谢尔伦筱诺 (2014-05-26 20:36):
    
    朋友，其实我想问的是，借原材料，贷应付暂估款，然后借应付暂估款，贷原材料，最后借原材料，贷银行存款这种做账方式好？
    还是借原材料，贷应付暂估款，然后直接借应付暂估款，贷银......
    当然前者。。。你不能跨凭证合并，该反冲必须反冲
    

网友评论2014-05-26 20:49

    如果暂估的数与实际数不同呢？你万一忘了把暂估与实际的差额补回去怎么办？
    
    冲掉再做新的，这样做起来清晰嘛
    
    当然你如果保证每次的暂估与实际一样，那也没关系吧
    

网友评论2014-05-26 20:59

    Reply Post by rudyxp (2014-05-26 20:43):
    
    一般做法是：
    收货时 Cr. 原材料 Dr. 暂估GR/IR
    收到发票时 Cr.暂估GR/IR Dr.应付账款
    付款时， Cr.应付账款 Dr.银行存款/现金等等
    如果收到发票时有价格差异，差异科目根据记账方式不同计入原材料科目 或 差异科目
    
    还以为是我同事。。。
    
    微民网真心是万能的啊。。。
    
    今天下面的会计问我类似的问题怎么处理，把我问住了，我会计基础知识差的很，真不好意思。。。
    
    我们的是有批货的运费还没付，付的时候会以当天的汇率付欧元，肯定和这两天要入账的估价不一样
    
    (比如货200，运费我估的是100，但付款时汇率变动，费运变成80或者120)我们是把货款关税运费用计入库存商品了
    
    这点差额是怎么处理呢
    
    请教下。
    

网友评论2014-05-26 21:12

    Reply Post by 写给星辰的情书 (2014-05-26 20:59):
    
    还以为是我同事。。。
    
    微民网真心是万能的啊。。。
    
    今天下面的会计问我类似的问题怎么处理，把我问住了，我会计基础知识差的很，真不好意思。。。
    
    我们的是有批货的运费还没付，付的时候会以当天的汇率付欧元，肯定和这两天要入账的估价不一样
    
    (比如货200，运费我估的是100，但付款时汇率变动，费运变成80或者120)我们是把货款关税运费用计入库存商品了
    
    这点差额是怎么处理呢
    
    请教下。
    
    我是做SAP的，以下做法供参考。。。
    专门设汇兑损益科目，应计为财务费用中。
    要设定汇兑损益调整科目,财务报表用
    月底作评估
    

网友评论2014-05-26 21:21

    我来个通俗易懂的说法吧，
    
    首先为什么要暂估呢？因为货物已经到需方现场且已经验收合格而发票没有到。这样的话仓库账和财务账就会有差额，所以财务需要根据采购(有ERP的话入库一般都是采购输入,我们公司只这样)做一笔暂估，
    暂估的分录是借：原材料，贷：应付账款-材料暂估。目的是月末仓库帐和财务账做到账账相符。
    
    那为什么要冲回呢？首先暂估的贷方不是应付单位而是专门的科目，而且这个金额也不一定和发票是100%吻合的再者暂估是不含税的。
    所以当发票来的时候先红冲掉上月的暂估分录，再根据发票做一笔购买原材料的分录。如果有差额的话每个公司的处理方式不同，我们公司是放在原材料科目里的。
    
    每个月的暂估入库需要设置好台帐，以后月份如红冲暂估那台帐也需要同步，审计的时候会需要。
    

网友评论2014-05-26 21:28

    Reply to Reply Post by 写给星辰的情书 (2014-05-26 20:59)、
    入账以人民币为单位，汇率差入财务费用汇兑损益。