» 日后诉讼事项预计负债比赔偿金额高，确认赔偿冲递延时应该冲全部递延还是只冲多出的那部分？
    请教。
    日后事项涉及诉讼赔偿的题目我发现基本都是预计负债比赔偿金少，然后追提营业外支出，冲递延，减所得税。
    今天把道题目逆过来做，预计负债比赔偿金额高，突然不知道怎么处理这个递延了(被差错更正这两天弄得生活不能自理脑子都转不动了)
    以此题为例 :
    1月15在历时半年的违约诉讼中败诉，支付500万，上年末已确认预计负债520。
    上年分录
     DR 营业外支出 520
     CR 预计负债 520
     DR 递延资产 130
     CR 所得税费用 130
    我日后调整时冲递延资产130还是只冲没有确认的那20万预计负债的递延负债5万？
    大水涡是个好论坛，百度知道就是个渣！
    ，给俺解答了俺让你举报两次！
    

网友评论(19016309)2013-01-30 20:46

    各种技术帝都跑哪去了
    

网友评论(14102920)2013-01-30 20:55

    冲日后事项差异形成的DTA,不要把DTA全部冲完
    
    因为你还是需要站在12.31那天的角度来看税法和会计差异的
    
    来呼叫个审计...
    

网友评论(14102920)2013-01-30 21:03

    话说楼主你这个标题..应该99%的人会直接过滤掉的..
    

网友评论(59429)2013-01-30 21:25

    Reply Post by 離_境 (2013-01-30 20:55):
    
    冲日后事项差异形成的DTA,不要把DTA全部冲完
    
    因为你还是需要站在12.31那天的角度来看税法和会计差异的
    
    来呼叫个审计...
    
     本年实际支付时冲减TAX PAYABLE 125万以后就只要调5万了吧？
    

网友评论(19016309)2013-01-30 21:29

    Reply Post by 離_境 (2013-01-30 20:55):
    
    冲日后事项差异形成的DTA,不要把DTA全部冲完
    
    因为你还是需要站在12.31那天的角度来看税法和会计差异的
    
    来呼叫个审计...
    
    咩
    郭建华的讲义怎么全给转回冲掉了。
    11年事项12年判决，500预计负债，赔了550.
    然后前期11年确认的递延资产125到后面年度损益调整125全给转回冲掉所得税费用了。
    

网友评论(19016309)2013-01-30 21:33

    Reply Post by icipiqcard (2013-01-30 21:25):
    
     本年实际支付时冲减TAX PAYABLE 125万以后就只要调5万了吧？
    
    哦哦哦哦有点明白了
    预计负债发生时可扣除，相应的递延资产转回，本期发生500所以只转回冲掉那500的递延资产，剩下的20继续确认递延资产这个意思？
    

网友评论(14102920)2013-01-30 21:37

    Reply to Reply Post by 玄玄血傀师 (2013-01-30 21:29)
    
    好吧..我也搞不清了..你问楼下那个安永的..噗
    

网友评论(59429)2013-01-30 21:37

    Reply Post by 玄玄血傀师 (2013-01-30 21:33):
    
    哦哦哦哦有点明白了
    预计负债发生时可扣除，相应的递延资产转回，本期发生500所以只转回冲掉那500的递延资产，剩下的20继续确认递延资产这个意思？
    
    我觉得是这样！不过我处理过的预计负债一般是都是商品售后服务费，不知道这种一次性的剩余要不要重回，得查查书。
    

网友评论(19016309)2013-01-30 21:42

    Reply Post by icipiqcard (2013-01-30 21:37):
    
    我觉得是这样！不过我处理过的预计负债一般是都是商品售后服务费，不知道这种一次性的剩余要不要重回，得查查书。
    
    想想又不对，冲掉也是一起冲掉，发生的500冲回剩下那20万的递延税还是冲所得税费用啊。
    这不还是一笔分录全冲掉了
    

网友评论(19016309)2013-01-30 21:43

    Reply Post by 離_境 (2013-01-30 21:37):
    
    
    他问的是日后调整啊..你这说的是第二年吧..
    
    好吧..我也搞不清了..你问楼下那个安永的..噗
    
    我也搞不清楚了，百度知道那个专家也搞不清楚了
    

网友评论(59429)2013-01-30 21:51

    你实际支付的时候应该是
    DR 应交税金 125
    CR 递延资产 125
    这部分所得税费用是不用动的。
    
    剩下那5万 直接原分录冲个负数调了吧，没人会发现的。
    

网友评论(14102920)2013-01-30 22:18

    为撒我还是觉得是在资产负债表日..
    
    确认期后发生的那个金额500来确认预计负债..
    
    然后按照500来确认递延所得税啊...
    
    不是直接调表就行了么?
    
    话说楼主这个到底是问期后调整事项伐...日后调整事项其实就是重新做资产负债表呀...
    
    难道不是嘛...?
    

网友评论(59429)2013-01-30 22:55

    Reply Post by 離_境 (2013-01-30 22:18):
    
    为撒我还是觉得是在资产负债表日..
    
    确认期后发生的那个金额500来确认预计负债..
    
    然后按照500来确认递延所得税啊...
    
    不是直接调表就行了么?
    
    话说楼主这个到底是问期后调整事项伐...日后调整事项其实就是重新做资产负债表呀...
    
    难道不是嘛...?
    
    无异议了，你应该是对的，刚跟松鼠聊带小孩呢。